眉县审计局关于2019年第二季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果

眉县审计局

2019年第3号

眉县审计局关于2019年第二季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果

(二〇一九年十二月二十日公告)

按照《审计署关于印发2019年二季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见的通知》（审财发〔2019〕15号）和省市审计厅局的要求，眉县审计局对全县2019年二季度国家重大政策措施落实情况进行了跟踪审计，重点审计了“2018年中央预算内投资项目建设管理情况、清理拖欠民营企业中小企业账款情况、实施乡村振兴战略和‘一卡通’惠农补贴资金管理情况、减税降费政策贯彻情况、推进打好脱贫攻坚战”等六个方面的内容，抽查了眉县发改局、财政局、税务局、民政局、水利局、农业农村局、扶贫办、住建局、工信局、交通运输局、档案局、农村公路管理站、住房保障服务中心、槐芽镇、齐镇、眉县供电分公司、陕西太白山投资集团等17个单位、31个项目，涉及财政资金18979万元。从审计情况看，有关单位和部门认真贯彻落实党中央、国务院重大决策部署，结合实际主动作为，推动县域经济持续健康发展。

一、2018年中央预算内投资项目建设管理情况

(一)项目投资及建设情况

眉县2018年中央预算内投资项目共31个，项目总投资75222万元，其中2018年投资计划18354万元。截至2019年5月底，31个项目全部开工建设，累计到位建设资金18979.35万元，其中中央预算内资金17935万元，已完成投资16152.06万元。

（二）存在的问题

1个项目先开工后审批。审计调查发现，眉县农网改造升级工程项目2017年底已经进行了验收、决算，并投入使用，项目决算金额370.35万元， 2018年申请中央预算内资金101万元，项目的建设年度与中央预算内资金项目计划年度不相符。

二、清理拖欠民营企业中小企业账款情况

（一）清理拖欠民营企业中小企业账款审计调查情况

截止2019年6月10日，眉县共拖欠26户民营企业账款4966.09万元，全部为工程类欠款。其中眉县交通运输局拖欠10户826.55万元，眉县水利局拖欠4户1276.56万元，眉县住房保障服务中心拖欠3户350万元，眉县农村公路管理站拖欠3户214.54万元，陕西太白山投资集团有限公司拖欠6户2298.44万元。

(二)存在的问题

拖欠单位还款计划不科学，随意性大。

审计调查发现，相关拖欠民营企业账款的单位按照要求都制定了还款计划，有当年还款计划和2019年以后还款计划。但还款计划没有资金来源作保障，随意性较大，特别是2019年以后的还款计划。

三、‘一卡通’惠农补贴资金管理情况

根据《陕西省财政厅、农业农村厅、民政厅、人社厅、审计厅、扶贫办、银保监局关于开展惠民惠农财政补贴资金“一卡通”专项治理的实施方案》（陕财办发〔2019〕38号）的要求，眉县财政局、审计局、农业农村局等七部门联合下发了《眉县惠民惠农财政补贴资金“一卡通”专项治理实施方案》（眉财字〔2019〕148号）。截止2019年6月20日，全县各相关单位和所有镇街对2017年及2018年惠民惠农财政补贴资金“一卡通”情况均进行了自查，自查情况如下：

（一）全县使用“一卡通”的项目及资金规模

2017年全县惠民惠农财政补贴资金“一卡通”涉及的项目有：农村及城市最低生活保障资金、孤儿生活费、义务兵家属优待金、满60岁农村籍退役士兵生活补助、自主就业退役士兵一次性经济补助金、六十年代精简职工补助、城市居民60岁后人员独生子女父母补助金、重点优抚对象抚恤金及医疗救助、廉租房租金补贴、耕地地力保护补贴资金、农业机械购置补贴、农业产业扶贫补助、退耕还林补贴、水库移民后期扶持直补资金、特困人员救助供养金、临时救助金、城乡医疗救助、残疾人生活补助、农村危房改造补助、企业军转干部困难生活补助、独生子女保健费、村级计生中心户长补助、村级计生干部补助、社区两委人员工资、易地移民搬迁补助资金等25项，下达资金14156.78万元，发放14107.75万元，惠及189491人。项目资金涉及县民政局、退役军人事务局、人社局、卫计局、住建局、农业农村局、林业局、水利局、残疾人联合会、财政局、国土资源局等11个政府主管部门。

2018年除无易地移民搬迁补助资金项目外，其余24个项目全部涉及，下达资金15233.46万元，发放15176.19万元，惠及183419人。

（二）存在的问题

1.个别项目年度资金有结余。审计调查发现，水库移民后期扶持直补资金2017年结余2.1万元，2018年结余2.82万元，结余资金滞留财政专户；廉租房租金补贴2017年和2018年两年结余10.54万元, 结余资金在项目管理部门。

2. 惠民惠农“一卡通”涉及的项目多数在村级没有公示，群众对有些项目相关政策了解不够。

四、实施乡村振兴战略和农村集体产权制度改革情况

（一）乡村振兴战略实施情况

眉县按照“产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕”乡村振兴总要求，以项目建设带动乡村振兴发展，全力打造乡村振兴的关中样板。一是制定了《眉县实施乡村振兴战略三年行动方案（2018-2020年）》（眉发〔2018〕28号），积极实施“质量兴农、环境改善、素质提升、民生普惠、乡村治理、脱贫攻坚、改革强村、人才强农”八大工程，促进乡村全面振兴。二是打造西关村、上庙村、河底村等15个乡村振兴示范村，修编村庄振兴规划，积极实施特色产业发展、人居环境改善、基础设施建设、公共服务建设、乡风文明培育五个方面年度投资2.35亿元的149个建设项目。截至目前，斜峪关村、西关村等6个村公共浴室、理发室建成，常兴村、汤峪村等10个村电力、通讯杆线完成整治，建成西街村高标准猕猴桃示范园、河底村荷塘小镇、新河村环境整治示范街等乡村振兴项目。三是加大产业扶贫支持力度，结合产业脱贫，已拨付汤峪村、古城村等27个贫困村发展壮大村级集体经济29个项目扶持资金1820万元，通过检查，各村的项目都在建设中。四是加快农业产业项目建设，眉县农业农村局2019年实施的农机具购置补贴、有机肥替代化肥试点、新增千亿斤粮食生产能力规划田间工程建设、猕猴桃标准化示范园建设、猕猴桃产业发展等5个重点建设项目，截至目前,已开工项目4个，完成投资5532.5万元，占年度任务的50.4%。

（二）农村集体产权制度改革情况

截止2019年6月10日，全县 86个村全面完成了农村集体资产清产核资工作，40个村依照农村集体产权制度改革工作程序成立了村级股份经济合作社并投入运营，占全县农村集体产权制度改革工作总任务的47%。通过农村集体资产清产核资系统统计，全县共清查登记资源性资产60.23万亩、经营性资产35904.42万元、非经营性资产62887.53万元。

（三）存在的问题

一是部分村组干部对农村集体资产清产核资和农村集体产权制度改革工作认识不足，对相关政策法规理解不够到位，致使工作进度相对缓慢；二是村组干部业务水平普遍不高，使村级集体经济股份化改革工作受到一定的影响。

五、减税降费政策贯彻情况

（一）财政部门贯彻减税降费政策情况

眉县财政部门一是配合县税务局及时成立减税降费工作领导小组，设立减税降费工作集中办公区，统筹制定减税降费工作系列规则；二是深入分析减税降费措施对企业税负、财政收入变化情况等方面的影响，认真研究，积极采取措施，均衡组织财政收入，统筹做好收支平衡工作；三是加强和规范预算管理，统筹安排各类资金，弥补实施减税降费政策形成的财力减收缺口，压减一般性支出，上半年已压缩一般固化经费313万元；四是加强监督检查，提高财政资金使用绩效，今年已收回财政存量资金2082万元，弥补了实施减税降费政策形成的减收；五是狠抓财源建设，促进收入增长，专项设立2000万元应急转贷基金及2000万元工业发展基金，帮助企业降本增效，释放产能，支持园区企业发展。

（二）税务部门贯彻减税降费政策情况

眉县税务部门一是成立减税降费领导小组。设立“一办八组”减税办框架，健全完善制度，保障减税降费工作有力有序推进，印发了《国家税务总局眉县税务系统减税降费工作落实的实施方案》、制定了《国家税务总局眉县税务局减税降费数据会审、抽查、纠错工作制度》、《国家税务总局眉县税务局实施减税降费工作领导小组任务清单》等10余项制度；二是落实减税降费政策。财政部、国家税务局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）出台后，省财政厅、省税务局下发了《陕西省关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（陕财税〔2019〕5号）文件规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；放宽小型微利企业标准并加大优惠力度。小型微利企业年度应纳税所得额、从业人员和资产总额三项指标上限分别提高到300万元、300人、5000万元。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。眉县科创企业19户享受了优化政策。据统计，2019年1-4月，全县共减免各类税款1675.13万元，其中减免1063户小规模纳税人增值税879.44万元，减免1户纳税人资源税0.02万元，减免354户纳税人房产税25.51万元，减免737户纳税人城镇土地使用税79.95万元，减免1465户纳税人印花税22.21万元，减免3户纳税人耕地占用税334.07万元，减免1185户纳税人教育费附加16.97万元、地方教育附加11.32万元，减免7135户纳税人城市维护建设税305.64万元。三是排查清理乱收费。转发了《国家税务总局委员会中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组关于加强第三方借减税降费服务巧立名目乱收费排查整治工作监督检查的通知》（税总发〔2019〕54号），并部署安排了全县排查整治工作，截止2019年6月10日，未发现有乱收费。

六、推进打好脱贫攻坚战方面

眉县认真扎实开展脱贫攻坚工作，2018年经过省委省政府脱贫攻坚绩效考核和西安理工大学第三方评估，全县脱贫23个村，有983户贫困户3170人实现脱贫。2019年计划脱贫2个村，542户贫困户1507人脱贫。今年以来，一是认真抓好审计整改。按照省、市、县委的要求，对中央扶贫专项巡视反馈的问题进行了认真整改，对2016年至2018年扶贫领域审计查出的问题督促相关单位进行了整改；二是加强对扶贫资金管理使用的监督检查。按照县委、县政府《关于印发＜中央脱贫攻坚成效考核反馈问题整改方案＞的通知》（眉发〔2019〕22号）文件要求，县审计局联合县财政局、县纪委对财政扶贫专项资金进行了检查，督促相关用款单位提高了资金使用效益。截止2019年6月10日，全县共投入扶贫资金4496万元（包括省级资金3676万元，县级资金820万元），其中用于农业产业扶持直补700万元、林业产业扶持200万元、壮大29个贫困村村级集体经济项目1820万元、25个贫困村基础设施建设项目900.01万元（包括道路、安全饮水项目）、能力培训项目125万元、光伏发电扶贫项目42.8万元。从检查情况来看，相关单位对扶贫项目都在积极实施中。